相続における換価分割とは？メリット・デメリットや発生する税金をご紹介！

遺産の相続方法にはさまざまなタイプがありますが、農地の場合は換価分割を選択するのが一般的です。
相続を予定している方は、事前に意味や特徴を理解しておかないと、トラブルに発展してしまうかもしれません。
そこで今回は、相続における換価分割とは何か、メリット・デメリットや発生する税金をご紹介します。

相続における換価分割とは何か

換価分割とは、財産を売却して現金化してから財産を分ける遺産の分割方法です。
分割方法の決定は、すべての相続人が合意しなければ実行できません。
そのため、相続人を明確にしておき、事前に全員の許可を得る必要があります。
換価分割で遺産を分ける主な理由は、納税資金の確保や現物では分割しにくい財産分割などです。
とくに相続税は原則現金納付であるため、現金が少ない場合に不動産を売却して納税資金を確保します。
また、使う予定がない不動産を手放す場合にも、換価分割を選択するのが一般的です。
財産を共同名義にしたケースと単独名義したケースでは、遺産分割協議書の書き方が異なるので注意しましょう。
遺産分割協議書を作成する際は、換価分割を選択したことや代表者の名義にしたこと、売買代金は相続人で分配することなどを明記する必要があります。

相続における換価分割のメリット・デメリット

換価分割は、公平に遺産分割できることがメリットです。
換価分割では、相続人同士でトラブルが発生するリスクも抑えられます。
相続税の節税にもなりますが、財産を売却しなければならないというデメリットがあります。
売却で利益が発生すると譲渡所得税の対象になるため、相続した現金が減ってしまうかもしれません。
売却手続きには手間や時間がかかる他、売れ残るリスクもあるので、慎重に検討しなければなりません。

相続における換価分割で発生する税金

換価分割をおこなうと、相続税以外に譲渡所得税が発生する可能性があります。
ただし、確定申告をおこなえば、所得税など税金の軽減が可能です。
また、みなし贈与と判断された場合は、贈与税が発生する恐れもあります。
遺産分割協議書を作成する際は、換価分割であることと、売却代金の分配割合を明記するようにしましょう。

まとめ

換価分割とは、財産を売却して現金化してから分ける遺産分割方法です。
公平に遺産分割できる他、相続税の節税にも繋がります。
しかし、売却で利益があると譲渡所得税の対象となり、所得税などの税金が高くなる恐れがあるので注意しましょう。
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